Vergi Hukuku

Vergi hukuku, devletin kamu giderlerini karşılamak amacıyla gerçek ve tüzel kişilerden aldığı vergilerin;

• Tarh,

• Tahakkuk,

• Tahsil süreçlerini düzenleyen,

• Vergi uyuşmazlıklarının çözüm yollarını gösteren,

• Mükellef haklarını koruyan bir kamu hukuku dalıdır.

TEMEL UNSURLARI

1️⃣ Verginin Unsurları

• Vergi Mükellefi: Vergi ödeme yükümlüsü (gerçek/tüzel kişi)

• Matrah: Verginin hesaplandığı değer

• Oran: Uygulanan vergi yüzdesi

• Vergi Beyannamesi: Mükellefin gelir/gider bildirimi

2️⃣ Vergi Türleri

• Gelir Vergisi (Ücret, serbest meslek, gayrimenkul sermaye iratları)

• Kurumlar Vergisi (Şirket kârları üzerinden)

• KDV (Katma Değer Vergisi)

• ÖTV (Özel Tüketim Vergisi)

• Veraset ve İntikal Vergisi

3️⃣ Vergi Süreçleri

• Beyanname verme

• Vergi tarhı (Hesaplama)

• Tahakkuk (Kayıt altına alma)

• Tahsilat (Ödeme)

UYUŞMAZLIKLAR VE ÇÖZÜM YOLLARI

⚖️ İdari Çözüm

• Vergi İtiraz Yolu (Vergi dairesine itiraz)

• Uzlaşma (Mükellef ile vergi idaresi arasında anlaşma)

????️ Yargısal Çözüm

• Vergi Mahkemeleri (İdari yargı kapsamında)

• Danıştay (Temyiz mercii)

TÜRKİYE'DE TEMEL MEVZUAT

• 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK)

• 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu

• 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu

• 3065 Sayılı KDV Kanunu

• 1982 Anayasası (Vergi ödevi, mali hükümler)

ÖNEMLİ PRENSİPLER

✔ Kanunilik İlkesi: Vergi ancak kanunla konulur.
✔ Genellik İlkesi: Herkes mali gücüne göre vergi öder.
✔ Adalet İlkesi: Vergi yükü adaletli dağıtılmalıdır.

Av. Hasan Hüseyin Sami Mahir Mahiroğulları